Этот блок KPI отвечает на главный вопрос совета директоров:
Сколько стоит внутренний аудит и какую экономическую ценность он приносит банку?
По стандартам IIA 2024, внутренний аудит должен:
- не только контролировать,
- но и создавать измеримую ценность (value creation).
1. Стоимость аудита / Активы (Cost-to-Assets Ratio)
Формула:
Что включается в затраты:
- фонд оплаты труда ВА
- налоги и соцвзносы
- обучение и сертификация
- IT-инструменты (GRC, data analytics, ACL, IDEA и т.д.)
- внешние консультанты (co-sourcing)
- командировки и операционные расходы
Экономический смысл:
Показывает относительную стоимость функции внутреннего аудита по отношению к масштабу банка.
Типовые бенчмарки для банков:
Интерпретация:
- слишком низко → риск недофинансирования → падение качества
- слишком высоко → риск неэффективной модели → раздутый штат
👉 KPI нужен не для сокращения бюджета, а для баланса cost vs value.
2. Экономический эффект (Financial Impact / Value Created)
Это ключевой KPI ценности, который показывает:
Сколько денег внутренний аудит реально сэкономил или защитил.
Основные источники экономического эффекта
1️⃣ Предотвращенные потери
- предотвращённые мошенничества
- предотвращённые штрафы регуляторов
- предотвращённые операционные потери
- снижение кредитных потерь
2️⃣ Прямые финансовые эффекты
- возврат переплат
- доначисление комиссий
- корректировка тарифов
- оптимизация резервов
3️⃣ Косвенный эффект
- улучшение процессов → снижение издержек
- оптимизация численности
- автоматизация процессов
Формула расчета:
👉 Очень сильный результат.
3. Оптимизация затрат (Cost Optimization)
Этот KPI измеряет:
Сколько затрат банк сэкономил благодаря рекомендациям внутреннего аудита.
Типы оптимизации:
- снижение закупочных цен
- пересмотр контрактов
- оптимизация ИТ-лицензий
- сокращение ручного труда
- автоматизация процессов
- снижение аутсорсинга
5. Как корректно учитывать экономический эффект (важно!)
IIA 2024 требует:
❗ В расчет включаются только подтвержденные и реализованные эффекты
Подтверждение:
- финансы (CFO / Finance)
- риск-менеджмент
- комплаенс
- служба безопасности
6. Как правильно показывать совету директоров
Формат отчетности:
7. Методологически корректная формулировка для банка
Экономическая эффективность внутреннего аудита оценивается на основе соотношения затрат на функцию внутреннего аудита и достигнутого подтвержденного финансового эффекта, включая предотвращенные потери и оптимизацию операционных расходов.
8. Важное методологическое предупреждение
Экономический эффект:
❌ НЕ должен становиться самоцелью
❌ НЕ должен стимулировать формальный поиск “денежных” нарушений
👉 Главная цель ВА — управление рисками и надежность системы контроля, а финансовый эффект — побочный, но измеримый результат.